Финансовое состояние ООО "ЛУМИН"
Сравнительный анализ по данным ФНС
| Организация: ООО "ЛУМИН" |
| ИНН: 5001120300 (Московская область) |
| Отрасль: 46.31 Торговля оптовая фруктами и овощами |
| Организационно-правовая форма: 12300 - Общества с ограниченной ответственностью |
| Активы на 31 декабря 2019: 3,19 млн. руб. (-1.6% за год) |
| Чистые активы на 31 декабря 2019: 38 тыс. руб. (-2.6% за год) |
| Чистая прибыль за 2019 год: -1 тыс. руб. (-40 тыс. руб. за год) |
Дополнительные данные ФНС (2021 год)
|
Год:
Финансовое состояние ООО "ЛУМИН"
| По сравнению с отраслевыми показателями | в т.ч. изменение за 2018 год |
|---|---|
|
значительно хуже |
нет данных
|
| По сравнению с общероссийскими показателями |
|---|
|
значительно хуже |
Ключевые финансовые показатели
Год:
Сравнительный финансовый анализ показателей ООО "ЛУМИН" за 2018 год
1. Сравнение со среднеотраслевыми показателями
Ниже приведено сравнение ключевых финансовых показателей ООО "ЛУМИН" за 2018 год с аналогичными среднеотраслевыми показателями за 2018 год. В качестве среднеотраслевых показателей взяты показатели все организации (5,01 тыс.), занимающиеся видом деятельности "Торговля оптовая фруктами и овощами" (код по ОКВЭД2 46.31). В качестве среднего показателя использовано медианное значение, смысл которого в следующем: половина (50%) всех организаций имеют показатель выше медианного, другая половина – ниже.
1.1. Финансовая устойчивость организации
| Показатели | ООО "ЛУМИН", 2018 г. | Отраслевые показатели, 2018 г. | ||
|---|---|---|---|---|
| Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
| Коэффициент автономии | 0,01 | ≤0,02 | 0,08 | ≥0,33 |
| Значение коэффициента автономии намного ниже среднеотраслевого, как минимум 75% аналогичных организаций имеют бо́льшую долю собственных средств в капитале. Сильная зависимость от заемного капитала снижает финансовую устойчивость. Рекомендуем увеличить собственный капитал на 244 тыс. руб., чтобы он составил 8% от общего капитала организации. | ||||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,01 | ≤0,01 | 0,06 | ≥0,31 |
| Значение показателя ниже медианы, то есть как минимум у половину аналогичных организаций оборотные средства лучше обеспечены собственным капиталом. | ||||
| Коэффициент обеспеченности запасов | 0,02 | ≤0,02 | 0,25 | ≥1,26 |
| Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами. Значение коэффициента не доходит до среднеотраслевого, большинство организаций имеют лучший показатель. | ||||
| Коэффициент покрытия инвестиций | 0,01 | ≤0,02 | 0,12 | ≥0,44 |
| Низкая величина собственного и долгосрочного заемного капитала обусловили значение коэффициента покрытия инвестиций значительно хуже среднего по отрасли. | ||||
1.2. Платежеспособность ООО "ЛУМИН"
| Показатели | ООО "ЛУМИН", 2018 г. | Отраслевые показатели, 2018 г. | ||
|---|---|---|---|---|
| Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,01 | ≤1,01 | 1,1 | ≥1,67 |
| Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств значительно хуже, чем у подавляющего большинства (не менее 75%) аналогичных организаций. Это угрожает платежеспособности организации в долгосрочной и среднесрочной перспективе. | ||||
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,42 | ≤0,61 | 0,93 | ≥1,23 |
| Соотношение ликвидных активов и краткосрочных обязательств значительно хуже среднеотраслевых показателей, что может привести к утрате платежеспособности в среднесрочной перспективе. | ||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,07 | ≤0 | 0,04 | ≥0,18 |
| Доля краткосрочных обязательств, обеспеченных высоколиквидными активами организации, выше, чем у большинства сопоставимых предприятий. Это снижает риск перебоев в текущих расчетах с контрагентами. | ||||
1.3. Рентабельность деятельности
| Показатели | ООО "ЛУМИН", 2018 г. | Отраслевые показатели, 2018 г. | ||
|---|---|---|---|---|
| Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
| Рентабельность продаж | 1,37% | ≤0,73% | 2,29% | ≥5,92% |
| Прибыль от продаж в каждом рубле выручки ниже, чем у большинства аналогичных организаций. | ||||
| Рентабельность продаж по EBIT | 1,07% | ≤0,39% | 1,35% | ≥3,9% |
| Ниже среднего. | ||||
| Норма чистой прибыли | 0,85% | ≤0,24% | 0,94% | ≥2,8% |
| Норма чистой прибыли показывает, сколько копеек чистой прибыли получает организация в каждом рубле выручки.У ООО "ЛУМИН" этот показатель ниже, чем у большинства аналогичных организаций. | ||||
| Коэффициент покрытия процентов к уплате | - | - | - | - |
| У организации в 2018 году отсутствовали расходы в виде процентных платежей. | ||||
| Рентабельность активов | 2,4% | ≤0,68% | 3,98% | ≥14,6% |
| Отдача от использования всех активов ниже, чем у большинства сопоставимых предприятий. | ||||
| Рентабельность собственного капитала | 200% | ≤22,2% | 70,6% | ≥156% |
| Рентабельность собственного капитала в 2018 году намного выше среднеотраслевой. Высокой рентабельности во многом способствовала скромная по сравнению с другими предприятиями доля собственных средств в капитале организации. ИЛИ Высокой рентабельности во многом способствовала крайне низкая по сравнению со среднеотраслевой доля собственного капитала в общем капитале организации. | ||||
| Фондоотдача | - | - | - | - |
| У организации отсутствуют основные средства. | ||||
1.4. Показатели деловой активности (оборачиваемости)
| Показатели | ООО "ЛУМИН", 2018 г. | Отраслевые показатели, 2018 г. | ||
|---|---|---|---|---|
| Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
| Оборачиваемость оборотных активов, в днях | 129 | ≥191 | 90,4 | ≤43,2 |
| Организации требуется больше времени для получения выручки равной величине оборотных активов, чем сопоставимым предприятиям. | ||||
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях | 44,4 | ≥111 | 48,6 | ≤20,6 |
| Управление дебиторской задолженностью поставлено лучше, чем в аналогичных организациях. | ||||
| Оборачиваемость активов, в днях | 129 | ≥201 | 95 | ≤45,4 |
| Организация распоряжается всеми имеющимися активами менее эффективно, чем большинство других сопоставимых предприятий. | ||||
2. Сравнение с общероссийскими показателями
В дополнение к сравнительному анализу в рамках отрасли ниже приведено сравнение финансовых показателей ООО "ЛУМИН" со всеми российскими предприятиями аналогичного масштаба деятельности. В сравнении использованы 1,1 млн. российских организаций.
| Показатели | ООО "ЛУМИН", 2018 г. | Общероссийские показатели, 2018 г. | ||
|---|---|---|---|---|
| Существенно хуже* среднего | Среднее значение (медиана) | Существенно лучше** среднего | ||
| Коэффициент автономии | 0,01 | ≤0,05 | 0,29 | ≥0,72 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,01 | ≤0 | 0,19 | ≥0,65 |
| Коэффициент обеспеченности запасов | 0,02 | ≤0,01 | 0,62 | ≥2,6 |
| Коэффициент покрытия инвестиций | 0,01 | ≤0,08 | 0,42 | ≥0,8 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,01 | ≤1,02 | 1,44 | ≥3,73 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,42 | ≤0,6 | 1,05 | ≥2,5 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,07 | ≤0,02 | 0,12 | ≥0,61 |
| Рентабельность продаж | 1,37% | ≤1% | 4,42% | ≥12,7% |
| Рентабельность продаж по EBIT | 1,07% | ≤0,68% | 3,49% | ≥11,1% |
| Норма чистой прибыли | 0,85% | ≤0,3% | 2,23% | ≥8,67% |
| Коэффициент покрытия процентов к уплате | - | - | - | - |
| Рентабельность активов | 2,4% | ≤0,56% | 5,7% | ≥23,2% |
| Рентабельность собственного капитала | 200% | ≤7,02% | 34,6% | ≥102% |
| Фондоотдача | - | - | - | - |
| Оборачиваемость оборотных активов, в днях | 129 | ≥268 | 125 | ≤60,5 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях | 44,4 | ≥141 | 55,3 | ≤19,4 |
| Оборачиваемость активов, в днях | 129 | ≥357 | 155 | ≤72,9 |
3. Итоги сравнительного анализа
Формируя выводы по результатам сравнительного анализа, мы рассмотрели девять наиболее важных показателей:
- три показателя финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, обеспеченности собственными оборотными средствами и покрытия инвестиций);
- три показатели платежеспособности (коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности);
- три показателя эффективности деятельности (рентабельность продаж, норма чистой прибыли, рентабельность активов).
В зависимости от попадания каждого значения в квартиль, показателям присвоен балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль; 0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя). Для формирования вывода баллы обобщены с равным весом каждого показателя (найдено среднее арифметическое баллов). Полученное значение интерпретировано следующим образом
- от +1 до +2 включительно – финансовое состояние значительно лучше среднего;
- от 0.11 до +1 включительно – финансовое состояние лучше среднего;
- от -0.11 вкл до +0.11вкл – примерно соответствует среднему;
- от -1 вкл до -0.11) – хуже среднего;
- от -2 включительно до -1 – значительно хуже среднего.
Результат расчета итогового балла для ООО "ЛУМИН" представлен в следующей таблице:
| Показатель | Результат сравнения показателей ООО "ЛУМИН" | |
|---|---|---|
| с отраслевыми | с общероссийскими | |
| 1. Финансовая устойчивость | ||
| 1.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) | -2 | -2 |
| 1.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | -1 | -1 |
| 1.3. Коэффициент покрытия инвестиций | -2 | -2 |
| 2. Платежеспособность | ||
| 2.1. Коэффициент текущей ликвидности | -2 | -2 |
| 2.2. Коэффициент быстрой ликвидности | -2 | -2 |
| 2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности | +1 | -1 |
| 3. Эффективность деятельности | ||
| 3.1. Рентабельность продаж | -1 | -1 |
| 3.2. Норма чистой прибыли | -1 | -1 |
| 3.3. Рентабельность активов | -1 | -1 |
| Итоговый балл | -1.2 Финансовое состояние организации значительно хуже среднего по отрасли. |
-1.4 Финансовое состояние организации значительно хуже среднего по РФ. |
* Существенно хуже среднего – 1-я квартиль значений, то есть наихудшие значения 25% предприятий отрасли.
** Существенно лучше среднего – 4-я квартиль значений, то есть наилучшие значения 25% предприятий отрасли.
Выводы аудитора
Мы провели сравнительный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО "ЛУМИН" (далее – Организация) за 2018 год, содержащихся в базе данных ФНС. Основным видом деятельности Организации является торговля оптовая фруктами и овощами (код по ОКВЭД 46.31). В ходе анализа мы сравнили ключевые финансовые показатели Организации со средними (медианными) значениями данных показателей конкретной отрасли (вида деятельности) и всех отраслей Российской Федерации. Среднеотраслевые и среднероссийские значения показателей рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности за 2018 год, представленной ФНС. При расчете среднеотраслевых данных учитывались организации, величина активов которых составляет более 10 тыс. рублей и выручка за год превышает 100 тыс. рублей. Из расчета также исключ